Wie hoch sind die Strafen für MREs, die ihre Bankkonten nicht angegeben haben?

Im Ausland lebende Marokkaner (MRE), die ihren Wohnsitzländern die in Marokko gehaltenen Bankkonten nicht gemeldet haben, werden nach dem Start des Datenaustauschs zwischen den Unterzeichnerstaaten des „Standards für den automatischen Informationsaustausch (EAR) über Finanzkonten in Steuersachen“ im September 2021 mit schweren Sanktionen belegt.

Marokko gehört zu den Unterzeichnerstaaten des „Standard of automatic exchange of information (EAR) relating to financial accounts in tax matters“ unter der Schirmherrschaft der OECD. So hatte das Parlament im Jahr 2018 das Gesetzesdekret Nr. 2.18.117 ratifiziert, das marokkanische Banken verpflichtet, dem DGI alle steuerlichen Informationen über ihre MREs mit Einkommen, Immobilien, Aktien oder Bankkonten in Marokko zu übermitteln. Das DGI wiederum muss diese Daten an die jeweiligen Partnerstaaten übermitteln. Der Austausch wird im September 2021 beginnen. Danach erhält die DGI aus dem Ausland die Identifikation, das Vermögen und die Angaben zu Bankkonten oder Anlagen, die von in Marokko ansässigen Steuerpflichtigen direkt oder indirekt in einem Partnerland gehalten werden. Diese wiederum teilt den ausländischen Steuerbehörden die Einkünfte, Vermögenswerte und Guthaben von Bankkonten in Marokko mit, die von Nicht-Residenten (einschließlich im Ausland lebender Marokkaner) geführt werden.

Vor dem Beginn des ERA gewährte Marokko eine zweite Steueramnestie für Steuerzahler, die gegen die Regeln der Devisen- und Wohnsitzsteuer verstoßen, um ihnen die Einhaltung der geltenden Gesetzgebung in Bezug auf im Ausland gehaltene Einkünfte und Vermögenswerte zu erleichtern. Die Höhe des vollen Entlastungsbeitrags war sehr moderat, d.h. 2%, 5% und 10% je nach Art des im Ausland gehaltenen Vermögens. Weniger strenge Gesetzgebung. Die französische Gesetzgebung bietet nicht die gleichen Möglichkeiten. Sie ist in dieser Hinsicht sehr streng. Große Sorgen für mehr als eine Million Marokkaner, die in Frankreich leben. Die Sanktionen, denen MREs ausgesetzt sind, die Bankkonten in Marokko besitzen und diese nicht bei den Steuerbehörden ihres Wohnsitzlandes angemeldet haben, sind schwerwiegend.

Wenn Informationen über ein nicht offiziell deklariertes Konto die französischen Steuerbehörden erreichen, ist der betroffene Steuerzahler verpflichtet, korrigierende Erklärungen, Kontoauszüge und Nachweise über die Herkunft der Vermögenswerte vorzulegen. Geht innerhalb der Frist keine Antwort ein oder wird die Antwort als unzureichend erachtet, sind die Steuerbehörden berechtigt, die auf dem nicht deklarierten Bankkonto befindlichen Vermögenswerte als unentgeltlich erworbene Vermögenswerte zu betrachten. Folglich muss sie automatisch mit der 60%igen Übertragungssteuer besteuert werden. Dies ist nicht alles. Der betreffende Steuerpflichtige kann auch aufgefordert werden, die Tilgungsbeträge und die Säumniszuschläge in Bezug auf die IR und eventuell ISF zu zahlen, die sich auf die fälligen Einkünfte oder die regulierten Konten beziehen, und zwar für den nicht verjährten Zeitraum (2011-2020). In diesem Fall variieren die Verzugszinsen von 0,4 % bis 2,2 % pro Verzugsmonat zusätzlich zu einer einmaligen und pauschalen Erhöhung von 80 % der Hauptsumme, die nicht weniger als 1500 € betragen darf.

In einem Fall von Steuerbetrug wird der Steuerzahler hart bestraft. Zusätzlich zu den oben genannten Steuerstrafen wird er mit einer Geldstrafe von 500.000 € oder dem doppelten Betrag und einer Freiheitsstrafe von fünf Jahren belegt. Die Geldstrafe kann auf 3.000.000 € oder das Doppelte erhöht werden, gefolgt von einer siebenjährigen Gefängnisstrafe für schweren Betrug. Die betroffenen Steuerzahler haben noch Zeit, ihre Situation zu regeln. Das hat den Vorteil, dass sie dadurch zwar nicht vor einer erheblichen Steuermahnung bewahrt werden, aber es ist wesentlich weniger belastend, als wenn das Finanzamt es entdeckt. Für die betroffenen Konten, die nur durch in Frankreich deklariertes Einkommen gespeist werden, ist ein Bußgeld von 1.500 € für nicht deklarierte ausländische Bankkonten vorgesehen.